a variance report is one of the most used accounting tools. Se on pohjimmiltaan budjetoidun summan ja toteutuneiden, kulujen tai tulojen välinen erotus.

varianssiraportissa korostetaan kahta erillistä arvoa ja niiden välisen eron laajuutta.

juuri tämä varianssi eli ero pyrkii heittämään valoa (ja lopulta myös laukaisijat). Tyypillisesti varianssiraportti voidaan luoda vasta, kun todelliset luvut ovat käytettävissä.

varianssi voidaan kuvata sekä absoluuttisesti että prosenttierona. Tämä korostaa eroavaisuuksien määrää, ja siksi se on olennainen osa monia kirjanpitokäytäntöjä. Se tuo esiin epätarkan oletuksen tai laukaisee, jotka johtavat varianssi.

varianssiraportin kaava

varianssiraportti on luotu kaikentyyppisille budjeteille. Tyypillisesti raportti luodaan laskettuaan varianssi kohti tiukkaa kaavaa. Tämä johtuu siitä, että varianssi koostuu omaisuuserien allokoinnin keskeisestä osasta. Varianssin kaava on:

tässä tapauksessa:

• σ2 on todellinen varianssi
• χ tarkoittaa kyseessä olevaa erityisdataa
• μ on usean tietopisteen keskiarvo
• n on laskettujen tietojen kokonaismäärä

Jos lasketaan varianssi % budjetin osana-varianssi % = x100
prosenttiluku on ratkaiseva, koska se antaa käsityksen suhteellisesta erosta, ja monissa tapauksissa korostaa laukaisimet, jotka johtivat eroon.

Insight into varianssi report

koko varianssiraportin käsite on vertailun käsite. Se auttaa tunnistamaan tietyn talousarvion olennaisuuden. Se voi olla yllättävää, mutta ensimmäinen varianssi raportti ja analyysi käytettiin muinaisessa Egyptissä.

kardinaalisesti se on johdon kirjanpidon linnake. Tämä on tärkein työkalu, jonka johto ympäri maailmaa käyttää kalibroida yrityksen suorituskykyä, arvioimalla voittoa ja tappiota ja kiinnittämällä huomiota budjettieroja. Siksi se on työkalu, jota käytetään tehokkuuden parantamiseen pitkään ja kestävästi ajan kuluessa.

Bonus: Tsekkaa Talouskouluttaja Ray Sheenin top 10 finance tips

Interpreting variance report results

variance report nähdään usein ensisijaisena työkaluna tulevien kustannusten ja olosuhteiden parempaan hallintaan mielekkäällä tavalla. Ne ovat täydellinen esitys siitä, miten itsenäiset numerot liittyvät toisiinsa suuremmassa ryhmässä.

tilastokielessä tämän tyyppisten raporttien suurin etu on se, että ne antavat analyysissä yhtäläisen merkityksen kaikenlaisille poikkeamille. Riippumatta siitä, mihin suuntaan niiden poikkeama keskiarvosta on, summaa nolla ei voi saavuttaa tällaisella numeroraportoinnilla. Tämän seurauksena, et koskaan näe tilannetta, jossa saat ulkonäkö mitään poikkeamaa tai varianssi.

tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että pienikin poikkeama merkitään asianmukaisesti varianssi-raportin tuloksiin.

mutta siitä syntyy pieni mutka. Varianssi-raportin tulkinta ei ole niin yksinkertainen kuin oletit. Sinun täytyy olla oikea käsitys tästä laskentamenetelmästä, dynamiikka teollisuuden, jolle analysoit ja erityinen numero.

muista varianssi antaa lisäpainoa jokaiselle näistä datapisteistä ja niiden neliöiminen voi vääristää lukuja monimutkaisella ja sekavalla tavalla. Mikä tärkeintä, se ei palvele ydintarkoitusta, jota varten se on laskettu mielekkäällä tavalla.

ehkä esimerkki vie asian mielekkäällä tavalla perille. Oletetaan, että olemme computing varianssi raportti yritys X. tuotot:

• vuosi 1 on 10%
• vuosi 2 on 15%
• Vuosi 3 on -10%

kolmen vuoden keskiarvo on noin 5%.

nyt sanotaan erotus tuotto ja keskiarvo on suunnilleen:

• vuosi 1 – 5%
• vuosi 2 – 15%
• Vuosi 3 – 20%

neliöimällä nämä saat poikkeaman ja varianssin lähelle 200%. Keskihajontasi tästä on tällöin hieman alle 15%.

positiiviset vs. negatiiviset varianssit

on mielenkiintoista huomata, että varianssi ei ole koskaan yksisuuntainen. Erityisesti budjetin varianssi raportit, voit olla sekä negatiivisia että positiivisia skenaarioita. Pohjimmiltaan tämä riippuu sekä keskeisistä laskentamittareista että analyysin laadusta. Siihen voivat vaikuttaa ulkoiset tekijät, kuten esimerkiksi vuodenaikojen muutokset.

positiivinen varianssi

tyypillisesti positiivinen varianssi viittaa laatimasi raportin suotuisiin variansseihin.

se tarkoittaa, että voitot ovat ennakoitua suurempia ja johtuvat tietyistä odottamattomista tekijöistä. Se luo ylijäämää ja lisäetuja useista eri tekijöistä. Yhtiön on siis palattava suunnittelupöydälle ja kalibroitava käytettävissä olevat varat uudelleen.

se voi johtaa myös varojen tarkentumiseen niidenkin osalta. Lisäksi tämä voi johtua myös äkillisestä ennennäkemättömästä kertatuulesta. Tämä voi vääristää numeroita haitallisesti.

negatiivinen varianssi

Tämä on positiivisen varianssin täydellinen vastakohta. Tämä on jonkin epäsuotuisan kehityksen tulos.

hävikki saattoi olla suoraa seurausta jonkinlaisesta laskentavirheestä tai jopa jostakin ympäristötekijästä. Jos olet esimerkiksi sementtibisneksessä, suhdannetekijät tulevat peliin kuten sateet ja juhlakysyntä uusille taloille. Tämän seurauksena sementin kysyntä todennäköisesti kasvaa näihin aikoihin. Mutta Ajatellaanpa aikaa pian subprime-kriisin jälkeen, hinnat täysin pohjalukemiin ja myös talojen kysyntä tuli alas. On lähes luonnollista, että myös sementin hinnat luisuvat. Siksi negatiivinen varianssi ei ole yllättävää tässä tilanteessa.

kuitenkin nämä numerot ja varsinkin varianssi antavat omistajille tuntumaa markkinoista ja antavat vihjeitä siitä, miten seuraavien vuosineljännesten oletuksia voidaan karsia.

Yleiset varianssit

, mutta kun tarkastellaan varianssiraporttia, on hyvin ilmeistä, että on olemassa joitakin perusparametreja, jotka vaihtuvat säännöllisesti.

hintavarianssi

tässä tapauksessa, kuten nimestä voi päätellä, varianssi tulee materiaalin hintaan. Kun materiaalin todellinen hinta poikkeaa merkittävästi normaalihinnasta, saadaan tämä varianssi.

Tämä johtuu myös todellisen tuotos-ja käyttötason erosta tavanomaisiin verrattuna. Tässä tapauksessa on siis pidettävä mielessä neljä tekijää:

• todellinen käyttö. Joskus voit saada määräalennuksia, kun olet ostamassa suurempia määriä, joten enemmän materiaaleja saada käyttää mahtuu hintaero.
• todellinen hinta on alempi tai korkeampi kuin tavanomainen markkinakorko.
• materiaalien laadulla on myös ratkaiseva merkitys. Joskus ostaa alemman luokan tai korkeamman luokan laatua verrattuna normaaliin hintaan voi olla ongelmallista liian.
• tiettyjen tuotteiden poisjäänti voi johtaa myös toisen vaihtoehdon valitsemiseen. Sekä hinnan että laadun osalta se voi merkittävästi lisätä kokonaisvarianssiraporttiin eri ulottuvuuden ja muuttaa lopullisia vähennyksiä.

käyttövarianssi

kuten nimestä käy ilmi, jos käyttötasot poikkeavat normaalista, se johtaa seuraavan raportin muotoiluun:

• vakiomateriaalin korvaaminen vaihtoehtoisella voi vaikuttaa käyttöön. Saatat joutua lisäämään tai vähentämään määrää kohti uusia vaatimuksia.
• materiaalin suhteellisen tuoton on vastattava odotettuja tasoja. Jos tässä on poikkeama, se johtaa varianssiin.
• käytetystä materiaalista saadun romun määrä voi myös olla ratkaisevassa roolissa lopullisissa vähennyksissä.

työvoiman varianssi

työvoiman varianssi tarkoittaa työn hintaa. Todellinen korko, tässä tapauksessa, ajoittain eroaa merkittävästi tavanomaisesta tai oletetusta korosta. Tähän voi jälleen olla useita syitä, jotka vaikuttavat varianssi-raporttiin:

• , Jos yleinen palkkataso on merkittävästi nykyistä alhaisempi tai korkeampi.
• todelliset työajat vs. normaalit työajat voivat myös vaikuttaa sekä laatuun että tehokkuuteen. Tämä voi puolestaan vaikuttaa hintoihin.
• erikoistilanteiden kuten lakon, työsulun ja vastaavien vaikutus.
• myös työvoiman kokonaistehokkuudella on merkitystä. Jos ne ovat erittäin tehokkaita, 4 työntekijää 5 tuntia voi työskennellä sama, että 10 voi saavuttaa 8 tuntia.

Yleiskustannusvaihtelu

tällä tarkoitetaan liiketoiminnan yleiskustannuksia. Teknisesti se voi olla milloin tahansa ja mitä tahansa. Tempussa on kyse mahdollisten muuttujien mukaan ottamisesta:

• äkilliset kertamenot tai hätätilanteet, jotka vaikuttavat kokonaispanoskustannuksiin.
• mahdolliset ulkoiset tekijät, jotka voivat vaikuttaa lopputuotteen kysyntään.
• Työväen levottomuudet tai erityistoimet, joilla työläisille tarjottiin rahallista lisäkorvausta tietyn vuoden ajalta.
• viallinen tuotanto mahdollisen valvonnan vuoksi, joka joudutaan hylkäämään ja yhtiön on sulatettava kulut.

miten varianssiraportti kirjoitetaan

niin nyt kun on kaikki varianssiraportin laskemisen elementit, seuraava askel on sen kirjoittaminen ylös.

raportin ulkoasu voi vaihdella riippuen siitä, miten yleisö haluaa nähdä tiedot.

yllä olevassa tuloslaskelman esimerkissä kunkin tilin budjetti on listattu tilin nimen jälkeen ja sen jälkeen toteutuneet tulokset. Tämä asettaa vaiheessa varianssi ja sitten visuaalinen suotuisa tai epäsuotuisa esitys. Esimerkissä sitä ei näy, mutta varianssiraporteissa voi olla myös sarake prosentuaaliselle muutokselle, jotta tieto olisi entistä parempi.

valitettavasti varianssi-raporttia ei voida viimeistellä ennen kuin varsinaiset tapahtumat tapahtuvat. Paljon työtä voidaan kuitenkin tehdä etukäteen luomalla malli. Näin kääntyä ympäri aikaa, kun tulokset ovat lopullisia on paljon nopeampi.

yleisesti ottaen useimmat varianssiraportit noudattavat tätä tiukkaa protokollaa kirjoittaessaan sitä. Mutta muista varianssi raportti sisältää paljon numeroita ja on tärkeää korostaa olennaisimmat tekijät oikeassa valossa. Se optimoi sen hyödyllisyyden.

johtopäätös

vaikka varianssiraportit voivat olla kipupiste kenelle tahansa ammattilaiselle, ne ovat korvaamattomia tulosten välittämisessä ulkopuolisille sidosryhmille ja päätöksentekijöille.

nyt kun olet oppinut näiden raporttien perusasiat, sinun pitäisi olla varustautunut seuraavaan tehtävääsi. Haluatko jatkaa tietämyksesi kasvattamista?

Tutustu Goskillsin talous-ja Projektinhallintakursseihin, joissa voit harjoitella uusia varianssiraportointitaitojasi.

ja ottaa asiat ylös lovi meidän opas analyysi varianssi (ANOVA).