monet jäämistön suunnittelutekniikat minimoida tai jopa poistaa lahja-ja jäämistöverot siirrettäessä omaisuutta perheenjäsenille. Joskus tehokkaimmilla tekniikoilla on myös merkittävä haittapuoli: kuolleisuusriski. Henkilön on elettävä kauemmin kuin luottamusmiesaika hyötyäkseen siitä. Näin ollen self-canceling lyhennysvapaa note (SCIN) voi olla sopiva kaikille, joilla on huono terveys, joka ei odota saavansa hänen vakuutusmatemaattinen elinajanodote.

miten SCIN toimii

käyttääksesi SCIN: ää jäämistösuunnittelussa myyt yrityksesi tai muun omaisuutesi lapsillesi tai muille perheenjäsenillesi (tai säätiölle heidän edukseen) vastineeksi korollisesta lyhennysvapaasta. Niin kauan kuin kauppahinta ja korko ovat kohtuullisia, mukana ei ole verotettavaa lahjaa. Joten voit hyödyntää SCIN ilman käyttää mitään vuotuisen lahjaveron poissulkemisia tai elinikäisen lahjaveron vapautusta.

yleensä osamyynnistä voi välttyä lahjaveroilta hinnoittelemalla omaisuuserät käypään markkina-arvoon ja perimällä korkoa soveltuvalla liittovaltion korolla. Kuten jäljempänä on kuitenkin todettu, SCIN: n on sisällettävä palkkio.

”self-canceling” — ominaisuus tarkoittaa, että jos kuolet velkakirjan voimassaoloaikana — joka ei saa olla pidempi kuin vakuutusmatemaattinen elinajanodotteesi liiketoimen tekohetkellä-ostaja (eli lapsesi tai muut perheenjäsenesi) vapautetaan kaikista tulevista maksuvelvoitteista.

a SCIN tarjoaa erilaisia arvokkaita veroetuja. Jos esimerkiksi kuolet ennen setelin erääntymistä, jäljellä oleva päämies ei kuulu kuolinpesääsi. Näin voit siirtää huomattavan määrän varallisuutta lapsillesi tai muille perheenjäsenillesi verovapaasti. Ja omaisuuden arvon arvostus myynnin jälkeen ei myöskään kuulu kiinteistöösi.

voit myös lykätä myyntivoittoja jakamalla myyntivoiton nuotin termille. Jos kuitenkin kuolet ennen setelin erääntymistä, jäljellä oleva myyntivoitto verotetaan kuolinpesääsi, vaikka maksuja ei enää peritä. Lopuksi myös lapsesi tai muut perheenjäsenet voivat hyötyä, koska he voivat vähentää velkakirjasta maksamansa korot.

varo ”premium”

, kuten useimmat asiat elämässä, et saa mitään ilmaiseksi. Korvatakseen riskin, että seteli peruutetaan ja koko kauppahintaa ei makseta, ostajien on maksettava palkkio-joko korkeamman kauppahinnan tai korkeamman koron muodossa. Palkkiolle ei ole taikanumeroa; sopiva palkkio riippuu maksunsaajan iästä ja huomautuksen ilmoitetusta kestosta. Jos palkkio on liian pieni, verottaja voi käsitellä kauppaa osittaisena lahjana ja arvioida lahjaveroa.

molemmat vakuutusmaksut voivat toimia, mutta niihin voi liittyä erilaisia verotuksellisia näkökohtia. Jos lisäät palkkion ostohintaan, esimerkiksi, suurempi osa jokaisesta erästä verotetaan sinulle edullisemmalla myyntivoitolla, ja ostajien perusta on suurempi. Toisaalta korkopalkkio voi lisätä ostajien tuloverovähennyksiä.

mutta preemioon liittyy myös jonkin verran riskejä. Itse asiassa SCINs esittää päinvastainen kuolleisuusriski: Veroedun menettää, jos elää odotettua pidempään. Jos selviät setelin aikavälillä, ostajat ovat maksaneet palkkion omaisuudesta, ja omaisuutesi voi päätyä suuremmaksi eikä pienemmäksi kuin ennen.

ymmärrä, mihin olet joutumassa

muista, että Skinillä otat riskin, ettet selviä lyhennysvapaan termistä. Lisäksi, et voi hyödyntää tätä strategiaa, jos olet kuolemansairas. Miksi? Verottaja pitää kauppaa todennäköisesti huijauksena. Mutta jos terveys on huono tai perheellä on ollut keskimääräistä lyhyempiä elinajanodotteita, SCIN voi olla vedonlyönnin arvoinen veto.