Molte tecniche di pianificazione immobiliare ridurre al minimo o addirittura eliminare regalo e tasse immobiliari durante il trasferimento di beni ai membri della famiglia. A volte, le tecniche più potenti avranno anche un inconveniente significativo: il rischio di mortalità. Una persona deve sopravvivere termine della fiducia per realizzare i benefici. Così, una nota rata auto-annullamento (SCIN) può essere appropriato per chiunque in cattive condizioni di salute che non si aspetta di raggiungere la sua aspettativa di vita attuariale.

Come funziona una SCIN

Per utilizzare una SCIN nella pianificazione immobiliare, vendi la tua attività o altri beni ai tuoi figli o ad altri membri della famiglia (o ad un trust a loro vantaggio) in cambio di una nota rateale fruttuosa. Finché il prezzo di acquisto e il tasso di interesse sono ragionevoli, non c’è nessun regalo imponibile coinvolto. Così si può approfittare di una SCIN senza dover utilizzare qualsiasi delle vostre esclusioni fiscali regalo annuale o esenzione fiscale regalo a vita.

In generale, è possibile evitare le tasse regalo su una vendita rateale valutando le attività al valore equo di mercato e addebitando gli interessi al tasso federale applicabile. Come discusso di seguito, tuttavia, uno SCIN deve includere un premio.

La funzione” auto-annullamento ” significa che se si muore durante la durata della nota — che deve essere non più lungo della vostra aspettativa di vita attuariale al momento della transazione — l’acquirente (cioè, i vostri figli o altri membri della famiglia) è sollevato da eventuali obblighi di pagamento futuri.

A SCIN offre una varietà di vantaggi fiscali preziosi. Ad esempio, se si muore prima che la nota matura, il capitale in sospeso è escluso dalla vostra tenuta. Ciò consente di trasferire una quantità significativa di ricchezza ai propri figli o ad altri membri della famiglia esentasse. E qualsiasi apprezzamento del valore dei beni dopo la vendita è anche escluso dal tuo immobile.

È anche possibile differire plusvalenze sulla vendita diffondendo il guadagno sopra il termine nota. Se si muore prima che la nota matura, tuttavia, la plusvalenza rimanente sarà tassato al vostro immobile, anche se non più pagamenti saranno ricevuti. Infine, i vostri figli o altri membri della famiglia possono anche beneficiare perché possono essere in grado di detrarre gli interessi che pagano sulla nota.

Fai attenzione al “premium”

Come la maggior parte delle cose nella vita, non puoi ottenere qualcosa per niente. Per compensare il rischio che la nota venga annullata e il prezzo di acquisto completo non venga pagato, gli acquirenti devono pagare un premio, sotto forma di un prezzo di acquisto più elevato o di un tasso di interesse più elevato. Non esiste un numero magico per questo premio; il premio appropriato è una funzione dell’età del beneficiario e della durata dichiarata della nota. Se il premio è troppo basso, l’IRS può trattare la transazione come un regalo parziale e valutare le tasse regalo.

Entrambi i tipi di premi possono funzionare, ma possono comportare diverse considerazioni fiscali. Se si aggiunge un premio al prezzo di acquisto, ad esempio, una parte maggiore di ogni rata verrà tassata al tasso di plusvalenze più favorevole e la base degli acquirenti sarà maggiore. D’altra parte, un premio di tasso di interesse può aumentare le detrazioni dell’imposta sul reddito degli acquirenti.

Ma il premio viene fornito anche con qualche rischio. Infatti, SCINs presentano l’opposto del rischio di mortalità: I benefici fiscali sono persi se si vive più a lungo del previsto. Se sopravvivi al termine della nota, gli acquirenti avranno pagato un premio per le attività e la tua proprietà potrebbe finire più grande piuttosto che più piccola di prima.

Comprendi in cosa stai entrando

Tieni presente che, usando uno SCIN, stai correndo il rischio di non sopravvivere al termine della nota di rata. Inoltre, non puoi approfittare di questa strategia se sei malato terminale. Perché? Perché l’IRS sarà probabilmente visualizzare la transazione come una farsa. Ma se la tua salute è scarsa o la tua famiglia ha una storia di aspettative di vita più brevi della media, una SCIN può essere una scommessa che vale la pena prendere.