Mange eiendom planlegging teknikker minimere eller eliminere gave og eiendom skatt når du overfører eiendeler til familiemedlemmer. Noen ganger vil de kraftigste teknikkene også ha en betydelig ulempe: dødelighetsrisiko. En person må overleve tillit sikt å realisere fordelene. Dermed kan en selvavbryter avdrag note (SCIN) være hensiktsmessig for alle i dårlig helse som ikke forventer å nå hans eller hennes aktuarielle levealder.For å bruke EN SCIN i eiendomsplanlegging, selger du virksomheten din eller andre eiendeler til dine barn eller andre familiemedlemmer (eller til en tillit til deres fordel) i bytte for et rentebærende avdragsnotat. Så lenge kjøpesummen og renten er rimelig, er det ingen skattepliktig gave involvert. Så du kan dra nytte av EN SCIN uten å måtte bruke opp noen av dine årlige gave skatt unntak eller levetid gave skattefritak.generelt kan du unngå gaveavgifter på et avdragssalg ved å prissette eiendelene til virkelig markedsverdi og belaste renter til gjeldende føderal rente. Som diskutert nedenfor, må EN SCIN imidlertid inkludere en premie.

«selvavbryter» – funksjonen betyr at hvis du dør i løpet av notatets løpetid — som ikke må være lenger enn din aktuarmessige forventede levetid på transaksjonstidspunktet — er kjøperen (det vil si dine barn eller andre familiemedlemmer) lettet over eventuelle fremtidige betalingsforpliktelser.

EN SCIN tilbyr en rekke verdifulle skattefordeler. For eksempel, hvis du dør før notatet modnes, utestående rektor er ekskludert fra din eiendom. Dette gjør at du kan overføre en betydelig mengde rikdom til dine barn eller andre familiemedlemmer skattefritt. Og enhver verdsettelse i eiendelens verdi etter salget er også utelukket fra din eiendom.

Du kan også utsette salgsgevinster ved å spre gevinsten over notatperioden. Hvis du dør før notatet forfaller, vil den gjenværende kapitalgevinsten bli beskattet til eiendommen din, selv om det ikke vil bli mottatt flere betalinger. Til slutt, dine barn eller andre familiemedlemmer kan også ha nytte fordi de kan være i stand til å trekke renter de betaler på notatet.

Vokt Dere for «premium»

Som de fleste ting i livet, kan du ikke få noe for ingenting. For å kompensere deg for risikoen for at notatet vil bli kansellert og hele kjøpesummen ikke vil bli betalt, må kjøperne betale en premie — i form av enten en høyere kjøpesum eller en høyere rente. Det er ikke noe magisk nummer for denne premien; riktig premie er en funksjon av mottakerens alder og den oppgitte varigheten av notatet. HVIS premien er for lav, KAN IRS behandle transaksjonen som en delvis gave og vurdere gaveavgift.

Begge typer premier kan fungere, men de kan innebære ulike skattemessige hensyn. Hvis du for eksempel legger til en premie til kjøpesummen, vil en større del av hver avdrag bli beskattet til deg med den gunstigere kapitalgevinsten, og kjøperens grunnlag vil bli større. På den annen side kan en rentepremie øke kjøpernes skattefradrag.

men premien kommer også med en viss risiko. Faktisk Presenterer SCINs det motsatte av dødelighetsrisiko: Skattefordelene går tapt hvis du lever lenger enn forventet. Hvis du overlever noteens løpetid, vil kjøperne ha betalt en premie for eiendelene, og eiendommen din kan ende opp større i stedet for mindre enn før.

Forstå hva du får inn

Husk at ved å bruke EN SCIN, du tar en risiko for at du ikke vil overleve avdrag notat sikt. Videre kan du ikke dra nytte av denne strategien hvis du er terminalt syk. Hvorfor? FORDI IRS vil sannsynligvis se transaksjonen som en skam. Men hvis helsen din er dårlig eller familien din har en historie med kortere enn gjennomsnittlig levetid, kan EN SCIN være en innsats verdt å ta.