multe tehnici de planificare imobiliară minimizează sau chiar elimină impozitele pe cadouri și bunuri atunci când transferă active membrilor familiei. Uneori, cele mai puternice tehnici vor avea, de asemenea, un dezavantaj semnificativ: riscul de mortalitate. O persoană trebuie să supraviețuiască termenului de încredere pentru a realiza beneficiile. Astfel, o notă de plată cu auto-anulare (SCIN) poate fi potrivită pentru oricine are o sănătate precară care nu se așteaptă să-și atingă speranța de viață actuarială.

cum funcționează un SCIN

pentru a utiliza un SCIN în planificarea imobiliară, vindeți afacerea sau alte active copiilor dvs. sau altor membri ai familiei (sau unui trust în beneficiul lor) în schimbul unei note de tranșă purtătoare de dobândă. Atâta timp cât prețul de achiziție și rata dobânzii sunt rezonabile, nu există nici un cadou impozabil implicat. Deci, puteți profita de un SCIN fără a fi nevoie să utilizați oricare dintre excluderile anuale de taxe cadou sau scutirea de impozit pe viață cadou.

În general, puteți evita taxele cadou pe o vânzare în rate prin stabilirea prețurilor activelor la valoarea justă de piață și perceperea dobânzii la rata federală aplicabilă. După cum sa discutat mai jos, cu toate acestea, un SCIN trebuie să includă o primă.

caracteristica „Auto-anulare” înseamnă că, dacă muriți în timpul termenului notei — care nu trebuie să depășească speranța de viață actuarială la momentul tranzacției — cumpărătorul (adică copiii dvs. sau alți membri ai familiei) este scutit de orice obligații de plată viitoare.

un SCIN oferă o varietate de beneficii fiscale valoroase. De exemplu, dacă mori înainte ca nota să se maturizeze, principalul restant este exclus din moșia ta. Acest lucru vă permite să transferați o cantitate semnificativă de avere copiilor dvs. sau altor membri ai familiei fără taxe. Și orice apreciere a valorii activelor după vânzare este, de asemenea, exclusă din proprietatea dvs.

De asemenea, puteți amâna câștigurile de capital din vânzare prin răspândirea câștigului pe termenul notei. Dacă mori înainte ca nota să se maturizeze, totuși, câștigul de capital rămas va fi impozitat la moșia ta, chiar dacă nu vor mai fi primite plăți. În cele din urmă, copiii dvs. sau alți membri ai familiei pot beneficia, de asemenea, deoarece pot deduce dobânda pe care o plătesc pe notă.

Feriți-vă de „premium”

ca majoritatea lucrurilor din viață, nu puteți obține ceva degeaba. Pentru a vă compensa riscul ca nota să fie anulată și prețul integral de achiziție să nu fie plătit, cumpărătorii trebuie să plătească o primă — fie sub forma unui preț de achiziție mai mare, fie a unei rate a dobânzii mai mari. Nu există un număr magic pentru această primă; prima corespunzătoare este o funcție a vârstei beneficiarului și a duratei declarate a notei. Dacă prima este prea mică, IRS poate trata tranzacția ca un cadou parțial și poate evalua impozitele pentru cadouri.ambele tipuri de prime pot funcționa, dar pot implica considerente fiscale diferite. Dacă adăugați o primă la prețul de achiziție, de exemplu, o parte mai mare din fiecare tranșă vă va fi impozitată la rata câștigurilor de capital mai favorabile, iar baza cumpărătorilor va fi mai mare. Pe de altă parte, o primă de dobândă poate crește deducerile impozitului pe venit ale cumpărătorilor.

dar prima vine și cu un anumit risc. De fapt, Scinsul prezintă opusul riscului de mortalitate: Beneficiile fiscale se pierd dacă trăiești mai mult decât se aștepta. Dacă supraviețuiți termenului notei, cumpărătorii vor fi plătit o primă pentru active, iar proprietatea dvs. poate ajunge mai mare decât mai mică decât înainte.

înțelegeți în ce intrați

rețineți că, folosind un SCIN, riscați să nu supraviețuiți termenului notei de tranșă. În plus, nu puteți profita de această strategie dacă sunteți bolnav în fază terminală. De ce? Deoarece IRS va vedea probabil tranzacția ca o farsă. Dar dacă sănătatea ta este slabă sau familia ta are o istorie de speranțe de viață mai scurte decât media, un SCIN poate fi un pariu demn de luat.