Mnoho estate plánování, techniky, minimalizovat nebo dokonce eliminovat darovací a daně z převodu nemovitostí při převodu majetku na rodinné příslušníky. Někdy budou mít nejsilnější techniky také významnou nevýhodu: riziko úmrtnosti. Osoba musí přežít termín důvěry, aby si uvědomila výhody. Proto, self-zrušení splátky poznámka (SCIN), může být vhodné pro každého, ve špatném zdravotním stavu, který není očekával dosáhnout jeho nebo její pojistně života.

Jak SCIN funguje

použít SCIN v realitní plánování, budete prodávat vaše podnikání nebo jiná aktiva, aby vaše děti nebo jiné členy rodiny (nebo věřit v jejich prospěch) výměnou za úročený splátky vědomí. Tak dlouho, jak kupní cena a úroková sazba jsou přiměřené, není zdanitelný dar zapojen. Takže můžete využít SCIN, aniž byste museli používat žádné z vašich ročních výjimek z darovací daně nebo osvobození od daně z doživotního dárku.

obecně se můžete vyhnout daním z darů při splátkovém prodeji oceněním aktiv za reálnou tržní hodnotu a účtováním úroků za příslušnou federální sazbu. Jak je uvedeno níže, SCIN však musí obsahovat prémii.

„sebe-zrušení“ funkce znamená, že pokud zemřete během poznámka je termín, který musí být delší, než je vaše pojistně-matematické naděje dožití v době transakce — kupující (který je, vaše děti nebo jiné členy rodiny), je zbaven jakékoli budoucí platební povinnosti.

SCIN nabízí řadu hodnotných daňových výhod. Například, pokud zemřete dříve, než poznámka zraje, vynikající jistina je vyloučena z vašeho majetku. To vám umožní převést značné množství bohatství na vaše děti nebo jiné členy rodiny bez daně. A jakékoli zhodnocení hodnoty majetku po prodeji je také vyloučeno z vašeho majetku.

můžete také odložit kapitálové zisky z prodeje rozložením zisku během období poznámky. Pokud zemřete dříve, než poznámka zraje, nicméně, zbývající kapitálový zisk bude zdaněn na váš majetek, i když nebudou přijaty žádné další platby. Konečně, vaše děti nebo jiní členové rodiny mohou také těžit, protože mohou být schopni odečíst úroky, které platí na poznámce.

Dejte si pozor na“premium“

stejně jako většina věcí v životě nemůžete získat něco za nic. Kompenzaci za riziko, že poznámka bude zrušena a plná kupní cena nebude zaplacena, kupující musí připlatit — buď v podobě vyšší kupní ceny, nebo vyšší úrokovou sazbu. Pro tuto prémii neexistuje žádné magické číslo; příslušná prémie je funkcí věku příjemce a stanovené doby trvání poznámky. Pokud je prémie příliš nízká, IRS může považovat transakci za částečný dar a posoudit darovací daně.

oba typy pojistného mohou fungovat, ale mohou zahrnovat různé daňové úvahy. Pokud například k kupní ceně přidáte prémii, větší část každé splátky vám bude zdaněna výhodnější sazbou kapitálových zisků a základ kupujících bude větší. Na druhé straně může úroková prémie zvýšit odpočty daně z příjmu kupujících.

ale prémie také přichází s určitým rizikem. Ve skutečnosti SCINs představují opak rizika úmrtnosti: Daňové výhody jsou ztraceny, pokud žijete déle, než se očekávalo. Pokud přežijete termín poznámky, kupující zaplatí prémii za aktiva a váš majetek může skončit spíše větší než menší než dříve.

pochopte, do čeho se dostáváte

mějte na paměti, že pomocí SCIN riskujete, že nepřežijete termín splátkového listu. Navíc tuto strategii nemůžete využít, pokud jste nevyléčitelně nemocní. Proč? Finanční úřad totiž bude transakci pravděpodobně považovat za podvod. Ale pokud je vaše zdraví špatné nebo vaše rodina má v minulosti kratší než průměrná délka života, SCIN může být sázka, která stojí za to.