rozptyl zpráva je jedním z nejčastěji používaných účetních nástrojů. Je to v podstatě rozdíl mezi rozpočtovanou částkou a skutečnými, výdaji nebo příjmy.

zpráva o rozptylu zdůrazňuje dvě oddělené hodnoty a rozsah rozdílu mezi nimi.

je to tento rozptyl, nebo rozdíl, který se snaží vrhnout světlo (a nakonec i spouštěče). Zprávu o rozptylu lze obvykle vytvořit pouze tehdy, jsou-li k dispozici skutečná čísla.

rozptyl lze znázornit jak v absolutním vyjádření, tak i v procentuálním rozdílu. To zdůrazňuje stupeň rozdílu, a proto je klíčovou součástí mnoha účetních postupů. Přináší na světlo nepřesný předpoklad nebo spouštěče, které vedou k rozptylu.

vzorec pro zprávu o rozptylu

zpráva o rozptylu je vytvořena pro všechny typy rozpočtů. Typicky je zpráva vytvořena po výpočtu rozptylu podle přísného vzorce. Je to proto, že rozptyl zahrnuje klíčovou složku alokace aktiv. Vzorec rozptylu je:

v tomto případě:

• σ2 je skutečný rozptyl,
• χ je zkratka pro konkrétní data
• μ je průměr z více datových bodů
• N je celkový počet dat vypočítat

V případě, že jste výpočet Rozptylu % jako součást Rozpočtu-Variance % = x100
procento je velmi důležité, protože to vám dává pocit relativní rozdíl, a v mnoha případech upozorňuje na aktivačních událostí, které vedly k rozdílu.

vhled do zprávy o rozptylu

celý koncept zprávy o rozptylu je koncept srovnání. Pomáhá při určování významnosti daného rozpočtu. Může to být překvapivé, ale první zpráva o rozptylu a analýza byla použita ve starověkém Egyptě.

kardinálně je baštou vedení účetnictví. To je nejdůležitější nástroj, který managementu na celém světě používají ke kalibraci jejich výkonnosti společnosti, a to na základě posouzení zisku a ztráty a věnovat pozornost rozpočtové rozdíly. Jedná se tedy o nástroj používaný k dlouhodobému a udržitelnému zvyšování účinnosti po určitou dobu.

Bonus: Podívejte se na Finance instruktor Ray Lesk top 10 tipů, finance,

Tlumočení rozptyl zpráva výsledky

rozptyl zpráva je často viděn jako základní nástroj pro lepší kontrolu budoucích nákladů a podmínek v smysluplným způsobem. Jsou dokonalým znázorněním toho, jak nezávislá čísla souvisejí s ostatními ve větší skupině.

ve statistice je největší výhodou tohoto typu zprávy to, že dává stejnou důležitost všem typům odchylek v analýze. Bez ohledu na směr jejich odchylky od průměru nemůžete dosáhnout součtu nula s tímto druhem hlášení čísel. V důsledku toho nikdy neuvidíte situaci, kdy se neobjeví žádná odchylka nebo rozptyl.

to v podstatě znamená, že i nejmenší odchylka je ve výsledcích zprávy o rozptylu vyčleněna vhodně.

ale to vytváří malý zádrhel. Výklad zprávy o rozptylu není tak jednoduchý, jak jste předpokládali. Musíte správně porozumět této metodě výpočtu, dynamice odvětví, pro které analyzujete, a konkrétnímu číslu.

pamatujte, že rozptyl dává každému z těchto datových bodů přidanou váhu a jejich kvadratura může zkreslit čísla komplikovaným a matoucím způsobem. A co je nejdůležitější, nebude sloužit hlavnímu účelu, pro který je smysluplně počítán.

možná příklad povede smysluplným způsobem domů. Předpokládejme, že počítáme zprávu o rozptylu pro společnost X. výnosy pro:

• Roku 1 je 10%
• v Roce 2 je na 15%
• v Roce 3 je na -10%

celkový průměr za tři roky je kolem 5%.

Nyní řekněme, že rozdíl návrat a průměr je zhruba:

• Rok 1 – 5%
• 2. Ročník – 15%
• 3. Roce – 20%

Srovnat tyto, dostanete odchylka a rozptyl téměř 200%. Vaše směrodatná odchylka od této hodnoty je pak o něco nižší než 15%.

pozitivní vs. negativní odchylky

je zajímavé poznamenat, že rozptyl není nikdy jednosměrný. Zejména pro zprávy o rozptylu rozpočtu můžete mít negativní i pozitivní scénáře. V podstatě to závisí jak na klíčových výpočtových metrikách, tak na kvalitě analýzy. Roli v tom mohou hrát například vnější faktory, jako jsou sezónní změny.

kladný rozptyl

typicky kladný rozptyl odkazuje na příznivé odchylky ve sestavené sestavě.

to znamená, že zisky jsou více, než se očekávalo, a byly způsobeny určitými neočekávanými faktory. Vytváří přebytek a další zisky z různých faktorů. Společnost se tedy musí vrátit k rýsovacímu prknu a překalibrovat dostupná aktiva.

může také vést k rafinované alokaci aktiv pro ně. Navíc to může být také způsobeno náhlým bezprecedentním jednorázovým neočekáváním nějakého typu. To může nepříznivě zkreslit čísla.

záporný rozptyl

toto je přesný opak kladného rozptylu. To je výsledek nějakého nepříznivého vývoje.

ztráty mohly být přímým důsledkem nějaké chyby výpočtu nebo dokonce nějakého faktoru prostředí. Například, pokud jste v cementovém podnikání, cyklické faktory přicházejí hrát jako deště a slavnostní poptávka po nových domech. V důsledku toho se poptávka po cementu pravděpodobně zvýší. Vzpomeňme si ale na dobu krátce po krizi, kdy ceny Zcela klesly a klesla i poptávka po domech. Je téměř přirozené, že ceny cementu budou také klesat. Negativní rozptyl proto není za těchto okolností překvapující.

nicméně tato čísla a zejména rozptyl dávají majitelům pocit trhu a dávají jim narážky na to, jak zúžit předpoklady pro následujících několik čtvrtletí.

běžné typy odchylek

ale když vezmete v úvahu zprávu o rozptylu, je velmi zřejmé, že existují některé základní parametry, které se pravidelně posouvají.

odchylka ceny

v tomto případě, jak název napovídá, odchylka přichází v ceně materiálu. Když se skutečná cena materiálu výrazně liší od standardní ceny, získáte tento rozptyl.

to je také důsledkem rozdílu ve skutečné úrovni výstupu a využití ve srovnání se standardními. Takže v tomto případě musíte mít na paměti čtyři faktory:

• skutečné použití. Někdy můžete získat množstevní slevy, když kupujete větší množství, takže si více materiálů zvykne přizpůsobit cenový rozdíl.
• skutečná cena je nižší nebo vyšší než standardní tržní sazba.
• rozhodující je také kvalita materiálů. Někdy nákup nižší třídy nebo vyšší kvality ve srovnání se standardní sazbou může být také problematický.
• nedostupnost některých produktů může také vést k volbě jiné alternativy. Jak z hlediska ceny, tak z hlediska kvality může významně přidat do celkové zprávy o rozptylu jiný rozměr a změnit konečné odpočty.

rozptyl použití

Jak název napovídá, pokud se úrovně použití liší od standardní sazby, vede to k formulaci následující zprávy:

• nahrazení standardního materiálu alternativou může ovlivnit použití. Možná budete muset zvýšit nebo snížit množství podle nových požadavků.
• relativní výtěžek materiálu musí odpovídat očekávaným úrovním. V případě, že je zde anomálie, vede to k rozptylu.
• míra šrotu z použitého materiálu může také hrát klíčovou roli při konečném odpočtu.

rozptyl práce

rozptyl práce se týká nákladů práce. Skutečná sazba se v tomto případě občas výrazně liší od standardní nebo předpokládané sazby. Ve zprávě o rozptylu může být opět několik důvodů:

• Pokud je standardní mzda výrazně nižší nebo vyšší než stávající.
• skutečná pracovní doba vs. standardní pracovní doba může také ovlivnit kvalitu i efektivitu. To může mít zase vliv na ceny.
• dopad zvláštních situací, jako je stávka, výluka a podobně.
• počítá se i celková efektivita práce. Pokud jsou velmi efektivní, pak 4 dělníci za 5 hodin mohou pracovat stejně, jako 10 může být schopno dosáhnout za 8 hodin.

rozptyl režijních výdajů

to se týká režijních nákladů v podnikání. Technicky to může být kdykoli a cokoli. Trik spočívá v začlenění potenciálních proměnných:

• náhlé jednorázové výdaje nebo mimořádné události, které mají vliv na celkové vstupní náklady.
• potenciální vnější faktory, které by mohly ovlivnit poptávku po konečném produktu.
• pracovní nepokoje nebo zvláštní kroky podniknuté k poskytnutí dodatečné finanční náhrady dělníkům za konkrétní rok.
• vadná výroba kvůli jakémukoli dohledu, který bude muset být odmítnut a společnost musí strávit náklady.

Jak napsat zprávu o rozptylu

takže nyní, když máte všechny prvky výpočtu zprávy o rozptylu, dalším krokem je její zápis.

rozložení sestavy se může lišit v závislosti na tom, jak vaše publikum chce vidět informace.

pro výše uvedený příklad výkazu zisku a ztráty je rozpočet pro každý účet uveden za názvem účtu následovaným skutečnými výsledky. To nastavuje půdu pro rozptyl a poté vizuální příznivou nebo nepříznivou prezentaci. Příklad to neukazuje, ale zprávy o rozptylu mohou mít také sloupec pro procento změn, aby byla data ještě lepší.

bohužel zprávu o rozptylu nelze dokončit, dokud nenastanou skutečné události. Vytvoření šablony však lze předem provést spoustu práce. Tímto způsobem otočit čas, jakmile výsledky jsou konečné bude mnohem rychlejší.

celkově se většina přehledů rozptylu při psaní řídí tímto přísným protokolem. Nezapomeňte však, že zpráva o rozptylu obsahuje mnoho čísel a je důležité zdůraznit nejdůležitější faktory ve správném světle. To optimalizuje jeho užitečnost.

Závěr

Zatímco rozptyl zprávy může být bolest bod pro všechny profesionální, jsou neocenitelné při sdělování výsledků externími zúčastněnými stranami a tvůrci politik.

Nyní, když jste zvládli základy těchto zpráv, měli byste být vybaveni, abyste dobyli další úkol. Chcete stále rozšiřovat své znalosti?

podívejte se na GoSkills Finance a řízení projektů kurzy, kde si můžete procvičit své nové rozptyl reporting dovednosti.

a vezmeme věci do zářezu s naším průvodcem analýzou rozptylu (ANOVA).