mange ejendomsplanlægningsteknikker minimerer eller eliminerer endda gave-og ejendomsskatter, når de overfører aktiver til familiemedlemmer. Nogle gange vil de mest kraftfulde teknikker også have en betydelig ulempe: dødelighedsrisiko. En person skal overleve tillidens udtryk for at realisere fordelene. Således kan en self-cancelling rate note (SCIN) være passende for alle i dårligt helbred, der ikke forventer at nå hans eller hendes aktuarmæssige forventede levetid.

Sådan fungerer en SCIN

for at bruge en SCIN i ejendomsplanlægning sælger du din virksomhed eller andre aktiver til dine børn eller andre familiemedlemmer (eller til en tillid til deres fordel) til gengæld for en rentebærende afdragsnota. Så længe købsprisen og renten er rimelig, er der ingen skattepligtig gave involveret. Så du kan drage fordel af en SCIN uden at skulle bruge op nogen af dine årlige gave skat undtagelser eller levetid gave skattefritagelse.

generelt kan du undgå gaveafgifter på et afdragssalg ved at prissætte aktiverne til dagsværdi og opkræve renter til den gældende føderale sats. Som diskuteret nedenfor, imidlertid, en SCIN skal indeholde en præmie.”self-cancelling” – funktionen betyder, at hvis du dør i løbet af notens løbetid — som ikke må være længere end din aktuarmæssige forventede levetid på transaktionstidspunktet — er køberen (det vil sige dine børn eller andre familiemedlemmer) fritaget for eventuelle fremtidige betalingsforpligtelser.

en SCIN tilbyder en række værdifulde skattefordele. For eksempel, hvis du dør før noten modnes, er den udestående hovedstol udelukket fra din ejendom. Dette giver dig mulighed for at overføre en betydelig mængde rigdom til dine børn eller andre familiemedlemmer skattefri. Og enhver påskønnelse af aktivernes værdi efter salget er også udelukket fra din ejendom.

Du kan også udskyde kapitalgevinster på salget ved at sprede gevinsten over noteperioden. Hvis du dør, før noten modnes, imidlertid, den resterende kapitalgevinst beskattes til din ejendom, selvom der ikke modtages flere betalinger. Endelig kan dine børn eller andre familiemedlemmer også drage fordel, fordi de muligvis kan trække den rente, de betaler på noten.

pas på “premium”

som de fleste ting i livet kan du ikke få noget for ingenting. For at kompensere dig for risikoen for, at noten annulleres, og den fulde købspris ikke betales, skal køberne betale en præmie — i form af enten en højere købspris eller en højere rente. Der er ikke noget magisk nummer for denne præmie; den passende præmie er en funktion af betalingsmodtagerens alder og den angivne varighed af noten. Hvis præmien er for lav, IRS kan behandle transaktionen som en delvis gave og vurdere gaveafgifter.

begge typer præmier kan fungere, men de kan involvere forskellige skattemæssige overvejelser. Tilføjer en præmie til købsprisen, vil en større del af hver rate blive beskattet til dig til den gunstigere kapitalgevinstrate, og købernes grundlag vil være større. På den anden side kan en rentepræmie øge købernes indkomstskattefradrag.

men præmien kommer også med en vis risiko. Faktisk udgør Scin ‘ er det modsatte af dødelighedsrisiko: Skattefordelene går tabt, hvis du lever længere end forventet. Hvis du overlever notens løbetid, vil køberne have betalt en præmie for aktiverne, og din ejendom kan ende med større snarere end mindre end før.

forstå, hvad du kommer ind i

Husk, at du ved at bruge en SCIN tager en risiko for, at du ikke overlever afdragsnotaens løbetid. Desuden kan du ikke drage fordel af denne strategi, hvis du er terminalt syg. Hvorfor? Fordi IRS sandsynligvis vil se transaktionen som en skam. Men hvis dit helbred er dårligt, eller din familie har en historie med kortere forventede levealder end gennemsnittet, kan en SCIN være et væddemål, der er værd at tage.