Muchas técnicas de planificación patrimonial minimizan o incluso eliminan los impuestos sobre donaciones y bienes al transferir activos a miembros de la familia. A veces, las técnicas más poderosas también tendrán un inconveniente significativo: el riesgo de mortalidad. Una persona debe sobrevivir al plazo del fideicomiso para obtener los beneficios. Por lo tanto, una nota a plazos de cancelación automática (SCIN, por sus siglas en inglés) puede ser apropiada para cualquier persona con mala salud que no espere alcanzar su esperanza de vida actuarial.

Cómo funciona un SCIN

Para usar un SCIN en la planificación patrimonial, usted vende su negocio u otros activos a sus hijos u otros miembros de la familia (o a un fideicomiso para su beneficio) a cambio de una nota a plazos que devengue intereses. Siempre y cuando el precio de compra y la tasa de interés sean razonables, no hay ningún regalo gravable involucrado. Por lo tanto, puede aprovechar un SCIN sin tener que usar ninguna de sus exclusiones de impuestos anuales o exención de impuestos de regalo de por vida.

En general, puede evitar los impuestos de regalo en una venta a plazos fijando el precio de los activos al valor justo de mercado y cobrando intereses a la tasa federal aplicable. Sin embargo, como se explica a continuación, un centelleo debe incluir una prima.

La función de «cancelación automática» significa que si usted muere durante el plazo de vigencia de la nota, que no debe superar su esperanza de vida actuarial en el momento de la transacción, el comprador (es decir, sus hijos u otros miembros de la familia) queda exento de cualquier obligación de pago futura.

Un SCIN ofrece una variedad de valiosos beneficios fiscales. Por ejemplo, si muere antes de que la nota venza, el principal pendiente se excluye de su patrimonio. Esto le permite transferir una cantidad significativa de riqueza a sus hijos u otros miembros de la familia sin impuestos. Y cualquier apreciación en el valor de los activos después de la venta también se excluye de su patrimonio.

También puede diferir las ganancias de capital en la venta distribuyendo las ganancias a lo largo del plazo de la nota. Sin embargo, si muere antes de que venza la nota, la ganancia de capital restante se gravará a su patrimonio, aunque no se recibirán más pagos. Por último, sus hijos u otros miembros de la familia también pueden beneficiarse porque es posible que puedan deducir los intereses que pagan en la nota.

Ten cuidado con lo»premium»

Como la mayoría de las cosas de la vida, no puedes conseguir algo por nada. Para compensarle por el riesgo de que la nota se cancele y no se pague el precio de compra completo, los compradores deben pagar una prima, ya sea en forma de un precio de compra más alto o una tasa de interés más alta. No hay un número mágico para esta prima; la prima apropiada es una función de la edad del beneficiario y la duración establecida de la nota. Si la prima es demasiado baja, el IRS puede tratar la transacción como un regalo parcial y evaluar los impuestos de regalo.

Ambos tipos de primas pueden funcionar, pero pueden implicar diferentes consideraciones fiscales. Si agrega una prima al precio de compra, por ejemplo, una porción mayor de cada cuota le será gravada a la tasa de ganancias de capital más favorable, y la base de los compradores será mayor. Por otro lado, una prima de tasa de interés puede aumentar las deducciones del impuesto sobre la renta de los compradores.

Pero la prima también conlleva cierto riesgo. De hecho, las centellosidades presentan lo contrario del riesgo de mortalidad: Los beneficios fiscales se pierden si vive más de lo esperado. Si sobrevive al plazo de la nota, los compradores habrán pagado una prima por los activos, y su patrimonio puede terminar siendo más grande en lugar de más pequeño que antes.

Comprenda en qué se está metiendo

Tenga en cuenta que, al usar un centelleo, corre el riesgo de no sobrevivir al término de la nota de pago a plazos. Además, no puedes aprovechar esta estrategia si tienes una enfermedad terminal. ¿Por qué? Porque el IRS probablemente verá la transacción como una farsa. Pero si su salud es deficiente o su familia tiene un historial de expectativas de vida más cortas que el promedio, una prueba de detección puede ser una apuesta que vale la pena tomar.