Un informe de varianza es una de las herramientas de contabilidad más utilizadas. Es esencialmente la diferencia entre la cantidad presupuestada y los gastos o ingresos reales.

Un informe de varianza resalta dos valores separados y el alcance de la diferencia entre los dos.

Es esta varianza, o la diferencia, la que busca arrojar luz (y, finalmente, también los desencadenantes). Por lo general, el informe de varianza solo se puede crear cuando los números reales están disponibles.

La varianza se puede representar tanto en términos absolutos como en una diferencia porcentual. Eso pone de relieve el grado de diferencia y es por eso que es un componente crucial en muchas prácticas contables. Saca a la luz una suposición inexacta o desencadenantes que dan lugar a la varianza.

La fórmula para el informe de varianza

El informe de varianza se crea para todos los tipos de presupuestos. Por lo general, el informe se crea después de calcular la varianza según una fórmula estricta. Esto se debe a que la Variación comprende un componente clave de la asignación de activos. La fórmula para la Varianza es:

En este caso:

• σ2 es la varianza real
• χ representa los datos específicos en cuestión
• μ es la media de múltiples puntos de datos
• N es el número total de datos calculados

En caso de que esté calculando la Varianza % como un componente del Presupuesto-Varianza % = x100
El porcentaje es crucial, ya que le da una idea de la diferencia relativa y, en muchos casos, resalta los disparadores por la diferencia.

Información sobre el informe de varianza

Todo el concepto de informe de varianza es el de comparación. Ayuda a identificar la importancia de un presupuesto específico en cuestión. Puede ser sorprendente, pero el primer informe y análisis de varianza se utilizó en el antiguo Egipto.

Cardinalmente, es el bastión de la contabilidad de gestión. Esta es la herramienta más importante que utilizan los directivos de todo el mundo para calibrar el rendimiento de su empresa, evaluando los beneficios y las pérdidas y prestando atención a las diferencias presupuestarias. Por lo tanto, es una herramienta utilizada para mejorar la eficiencia de una manera duradera y sostenible durante un período de tiempo.

Bono: Echa un vistazo a los 10 mejores consejos financieros del instructor de finanzas Ray Sheen

Interpretación de los resultados del informe de varianza

El informe de varianza a menudo se considera la herramienta principal para controlar mejor los costos y las condiciones futuras de una manera significativa. Son la representación perfecta de cómo los números independientes se relacionan entre sí en un grupo más grande.

En lenguaje estadístico, la mayor ventaja de este tipo de informe es que da igual importancia a todos los tipos de desviaciones en un análisis. Independientemente de la dirección de su desviación de la media, no se puede lograr una suma cero con este tipo de informes numéricos. Como resultado, nunca verá una situación en la que obtenga la apariencia de que no hay desviación o varianza.

Eso significa esencialmente que incluso la desviación más pequeña se asigna apropiadamente en los resultados del informe de varianza.

Pero eso crea un pequeño contratiempo. La interpretación del informe de varianza no es tan simple como se suponía. Debe tener una comprensión adecuada de este método de cálculo, la dinámica de la industria para la que está analizando y el número específico.

Recuerde que la varianza da peso adicional a cada uno de estos puntos de datos y al cuadrarlos puede sesgar los números de una manera complicada y confusa. Lo que es más importante, no servirá para el propósito básico para el que se calcula de manera significativa.

Tal vez un ejemplo nos lleve al punto de una manera significativa. Supongamos que estamos calculando el informe de varianza para la empresa X. Los rendimientos de:

• El año 1 está al 10%
• El Año 2 está al 15%
• El año 3 está al -10%

El promedio general para los tres años es de alrededor del 5%.

Ahora digamos que la diferencia entre el retorno y el promedio es aproximadamente:

• Año 1 – 5%
• Año 2 – 15%
• Año 3 – 20%

Al cuadrar estos, obtendrá una desviación y varianza cercanas al 200%. Su desviación estándar de esto se sitúa en un poco menos del 15%.

Positivo vs negativo desviaciones

es interesante notar que la varianza nunca es unidireccional. Especialmente para los informes de variación de presupuesto, puede tener escenarios negativos y positivos. Esencialmente, esto depende tanto de las métricas de cálculo clave como de la calidad del análisis. Factores externos como los cambios estacionales, por ejemplo, pueden jugar un papel en ello.

Varianza positiva

Normalmente, una varianza positiva se refiere a las varianzas favorables del informe que ha compilado.

Significa que las ganancias son más de lo esperado y se han debido a ciertos factores inesperados. Crea un excedente y ganancias adicionales a partir de una variedad de factores. Entonces la compañía tiene que volver a la mesa de dibujo y recalibrar los activos disponibles.

También puede resultar en una asignación de activos refinada para ellos también. Además, esto también puede deberse a una ganancia inesperada repentina sin precedentes de algún tipo. Esto puede sesgar los números de manera adversa.

Varianza negativa

Esto es exactamente lo contrario de la varianza positiva. Este es el resultado de un desarrollo desfavorable.

Las pérdidas podrían haber sido el resultado directo de algún tipo de error de cálculo o incluso de algún factor ambiental. Por ejemplo, si usted está en el negocio del cemento, los factores cíclicos entran en juego como las lluvias y la demanda festiva de nuevas casas. Como resultado, es probable que la demanda de cemento aumente en ese momento. Pero pensemos en el momento poco después de la crisis de las hipotecas de alto riesgo, los precios tocaron fondo por completo y la demanda de casas también bajó. Es casi natural que los precios del cemento también caigan. Por lo tanto, una varianza negativa no es sorprendente en esta circunstancia.

Sin embargo, estos números y la variación especialmente le darán a los propietarios una idea del mercado y les darán pistas sobre cómo reducir las suposiciones para los siguientes trimestres.

tipos Comunes de varianzas

Pero cuando se considera el informe de la discrepancia, es muy obvio que hay algunos parámetros básicos que se cambian con regularidad.

Variación de precio

En este caso, como su nombre indica, la variación viene en el precio del material. Cuando el precio real del material difiere significativamente del precio estándar, obtienes esta variación.

Esto también es el resultado de la diferencia en los niveles de salida y uso reales en comparación con los niveles estándar. Por lo tanto, en este caso, debe tener en cuenta cuatro factores:

• Uso real. A veces, puede obtener descuentos por cantidad cuando compra cantidades más grandes, por lo que se utilizan más materiales para adaptarse a la diferencia de precio.
• El precio real es inferior o superior al tipo normal de mercado.
• La calidad de los materiales también es crucial. A veces, comprar una calidad de grado inferior o superior en comparación con la tarifa estándar también puede ser problemático.
• La falta de disponibilidad de ciertos productos también puede dar lugar a optar por otra alternativa. Tanto en términos de precio como de calidad, puede agregar una dimensión diferente al informe de varianza general de manera significativa y alterar las deducciones finales.

Variación de uso

Como su nombre indica, cuando los niveles de uso son diferentes de la tarifa estándar, conduce a la formulación del siguiente informe:

• Reemplazar el material estándar con una alternativa puede afectar el uso. Es posible que tenga que aumentar o disminuir la cantidad según los nuevos requisitos.
• El rendimiento relativo del material debe ajustarse a los niveles esperados. En caso de que haya una anomalía aquí, resulta en una variación.
• La tasa de desechos del material utilizado también puede desempeñar un papel crucial en las deducciones finales.

Varianza de mano de obra

La varianza de mano de obra se refiere al costo de la mano de obra. En este caso, la tasa real a veces difiere considerablemente de la tasa estándar o supuesta. De nuevo, puede haber varias razones para que esto marque la diferencia en el informe de varianza:

• Si el salario estándar es significativamente inferior o superior al existente.
• Las horas de trabajo reales frente a las horas de trabajo estándar también pueden afectar tanto a la calidad como a la eficiencia. Esto, a su vez, puede influir en los precios.
• Impacto de situaciones especiales como huelga, cierre patronal y similares.
• La eficiencia general del trabajo también cuenta. Si son muy eficientes, 4 trabajadores en 5 horas pueden trabajar lo mismo que 10 pueden lograr en 8 horas.

Variación de gastos generales

Esto se refiere a los gastos generales en el negocio. Técnicamente puede ser en cualquier momento y cualquier cosa. El truco consiste en incorporar las variables potenciales:

• Gastos únicos repentinos o emergencias que influyen en el costo total de los insumos.
• Factores externos potenciales que podrían afectar la demanda del producto final.
• Disturbios laborales o medidas especiales adoptadas para ofrecer una compensación financiera adicional a los trabajadores por un año específico.
• Producción defectuosa debido a cualquier descuido que tendrá que ser rechazado y la empresa tiene que digerir el gasto.

Cómo escribir un informe de varianza

Ahora que tiene todos los elementos para calcular un informe de varianza, el siguiente paso es escribirlo.

El diseño del informe puede variar en función de cómo desee ver la información su público.

Para el ejemplo de cuenta de resultados anterior, el presupuesto de cada cuenta aparece después del nombre de la cuenta seguido de los resultados reales. Esto prepara el escenario para la varianza y luego una presentación visual favorable o desfavorable. El ejemplo no lo muestra, pero los informes de varianza también pueden tener una columna para un porcentaje de cambio para mejorar aún más los datos.

Desafortunadamente, un informe de variación no se puede finalizar hasta que ocurran los eventos reales. Sin embargo, se puede hacer mucho trabajo de antemano creando la plantilla. De esta manera, el tiempo de giro una vez que los resultados sean definitivos será mucho más rápido.

En general, la mayoría de los informes de varianza siguen este protocolo estricto al escribirlo. Pero recuerde que un informe de varianza contiene muchos números y es importante resaltar los factores más relevantes a la luz adecuada. Eso optimizará su utilidad.

Conclusión

Si bien los informes de varianza pueden ser un punto de dolor para cualquier profesional, son invaluables para comunicar los resultados a las partes interesadas externas y a los tomadores de decisiones.

Ahora que has dominado los conceptos básicos de estos informes, deberías estar equipado para conquistar tu próxima tarea. ¿Quieres seguir creciendo en tus conocimientos?

Echa un vistazo a los cursos de Finanzas y Gestión de Proyectos de GoSkills, donde puedes practicar tus nuevas habilidades de generación de informes de varianzas.

Y mejorando las cosas con nuestra guía para el análisis de varianza (ANOVA).