sok ingatlan tervezési technikák minimalizálása, vagy akár megszünteti ajándék és ingatlan adók, amikor vagyonát a családtagok. Néha a legerősebb technikáknak is jelentős hátránya lesz: a halálozási kockázat. Az előnyök megvalósításához az embernek túl kell élnie a bizalom időtartamát. Így egy self-canceling részlet megjegyzés (SCIN) megfelelő lehet bárki a rossz egészségi állapot, aki nem várja, hogy elérje az ő biztosításmatematikai várható élettartam.

hogyan működik a SCIN

ahhoz, hogy egy SCIN-t használj az ingatlantervezésben, eladod a vállalkozásodat vagy más eszközöket a gyermekeidnek vagy más családtagjaidnak (vagy egy bizalmi vagyonkezelőnek), cserébe egy kamatozó részletért. Mindaddig, amíg a vételár és a kamatláb ésszerű, nincs adóköteles ajándék. Tehát kihasználhatja a SCIN előnyeit anélkül, hogy fel kellene használnia az éves ajándékadó-kizárásokat vagy az egész életen át tartó ajándékadó-mentességet.

Általánosságban elmondható, hogy elkerülheti az ajándékadókat a részletértékesítés során, ha az eszközöket valós piaci értéken árazza, és kamatot számít fel az alkalmazandó szövetségi kamatláb alapján. Amint azt az alábbiakban tárgyaljuk, azonban, a SCIN-nek tartalmaznia kell egy prémiumot.

a “self-canceling” funkció azt jelenti, hogy ha a bankjegy futamideje alatt meghal — amely nem lehet hosszabb, mint a tranzakció időpontjában várható biztosításmatematikai élettartama—, a vevő (azaz gyermekei vagy más családtagjai) mentesül a jövőbeni fizetési kötelezettségek alól.

a SCIN számos értékes adókedvezményt kínál. Például, ha meghal, mielőtt a bankjegy lejár, a fennálló tőkét kizárják a vagyonából. Ez lehetővé teszi, hogy jelentős mennyiségű vagyont adjon át gyermekeinek vagy más családtagjainak adómentesen. És minden felértékelődése az eszközök értéke az eladás után is kizárt a birtok.

azt is elhalaszthatja tőkenyereség az értékesítés elosztásával a nyereség a jegyzet kifejezés. Ha meghal, mielőtt a bankjegy lejár, azonban, a fennmaradó tőkenyereséget megadóztatják a birtokára, annak ellenére, hogy több kifizetés nem érkezik. Végül gyermekei vagy más családtagjai is profitálhatnak, mert levonhatják a bankjegyen fizetett kamatot.

Óvakodj a “prémiumtól”

mint a legtöbb dolog az életben, semmit sem kaphatsz semmiért. Annak érdekében, hogy kompenzálja azt a kockázatot, hogy a bankjegy törlésre kerül, és a teljes vételárat nem fizetik ki, a vevőknek díjat kell fizetniük — magasabb vételár vagy magasabb kamatláb formájában. Erre a díjra nincs bűvös szám; a megfelelő díj a kedvezményezett életkorától és a bankjegy megadott időtartamától függ. Ha a prémium túl alacsony, az IRS a tranzakciót részleges ajándékként kezelheti, és értékelheti az ajándékadókat.

mindkét díjtípus működhet, de eltérő adózási megfontolásokkal járhatnak. Ha például prémiumot ad hozzá a vételárhoz, akkor az egyes részletek nagyobb részét a kedvezőbb tőkenyereség-ráta alapján adóztatják meg, a vásárlók alapja pedig nagyobb lesz. Másrészt a kamatprémium növelheti a vásárlók jövedelemadó-levonásait.

de a prémium is jön némi kockázatot. Valójában a Scin – ek ellentétesek a halálozási kockázattal: Az adókedvezmények elvesznek, ha a vártnál hosszabb ideig élnek. Ha túléli a jegyzet időtartamát, a vásárlók prémiumot fizetnek az eszközökért, és a birtokod nagyobb, mint kisebb, mint korábban.

értsd meg, mibe kerülsz

ne feledje, hogy egy SCIN használatával kockázatot vállalsz, hogy nem fogod túlélni a részletjegyzet időtartamát. Sőt, nem használhatja ki ezt a stratégiát, ha halálosan beteg. Miért? Mivel az IRS valószínűleg a tranzakciót színleltnek tekinti. De ha az egészségi állapota rossz, vagy a családja az átlagosnál rövidebb várható élettartammal rendelkezik, a SCIN lehet egy tét, amelyet érdemes megtenni.