Il nuovo anno si sta muovendo rapidamente e molte persone hanno già rinunciato alle risoluzioni del nuovo anno. Fortunatamente, se la richiesta di trattamento fiscale delle società S per la tua attività in 2020 era nella tua lista di risoluzioni, c’è ancora tempo per farlo accadere.

Perché considerare l’elezione di S Corporation?

S Corp election è un’opzione di trattamento fiscale disponibile per le società a responsabilità limitata (LLC) e le società (società C) ammissibili. Si dovrebbe discutere con il vostro avvocato e commercialista o consulente fiscale se l’elezione S Corporation ha senso per voi. Per le aziende giuste, offre alcuni vantaggi, tra cui:

LLCs-Per impostazione predefinita, una LLC è un’entità fiscale pass-through. Ciò significa che tutti i profitti di una LLC fluiscono attraverso le dichiarazioni dei redditi personali dei suoi proprietari (chiamati “membri”). I membri LLC pagano l’imposta sul reddito e le tasse di lavoro autonomo (Social Security e Medicare) su tutti i profitti dell’azienda. Eleggendo il trattamento fiscale delle società, tuttavia, solo i redditi pagati ai membri LLC attraverso il libro paga sono soggetti a tasse di lavoro autonomo. Eventuali profitti pagati come distribuzioni ai proprietari LLC non sono soggetti alle tasse di sicurezza sociale e Medicare. Così, i membri LLC possono essere in grado di abbassare il loro carico fiscale personale scegliendo di essere tassati come una società S.

C Corporations-Senza S Corp elezione, a C Corp paga le tasse sui suoi profitti al tasso di imposta sulle società, e alcuni dei suoi profitti subiscono “doppia imposizione.”Ciò si verifica quando alcuni dei profitti della società vengono tassati quando la C Corp guadagna quel reddito e poi di nuovo quando la C Corp distribuisce tali profitti come dividendi ai suoi azionisti. (Si noti che i dividendi non sono deducibili dalle tasse.)

Quindi, dopo che la società paga le tasse su quel reddito, gli azionisti segnalano e pagano le tasse anche sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. Come società S, tuttavia, gli utili e le perdite di a C Corp fluiscono attraverso le dichiarazioni dei redditi personali dei suoi azionisti e sono tassati (in base alle azioni di proprietà) alle aliquote fiscali individuali applicabili.

Proprio come con una LLC che elegge il trattamento di S Corp, i proprietari (azionisti) che sono dipendenti della società C pagano solo l’imposta sul lavoro autonomo sui salari o sugli stipendi che ricevono dalla società. Il reddito da dividendi non è soggetto alle tasse di sicurezza sociale e Medicare.

5 fatti che dovresti sapere sulla scadenza elettorale di S Corporation per 2020

1. Il tempo è essenziale se si desidera il trattamento fiscale delle società S per l’intero anno fiscale 2020

Le LLC e le società C esistenti con un anno fiscale iniziato a gennaio 1 hanno tempo fino a marzo 15, 2020, per presentare il modulo IRS 2553 (Elezione da parte di una società di piccole imprese) per richiedere lo status di società S Le aziende che hanno un anno fiscale diverso da quello civile hanno tempo fino a due mesi e 15 giorni dopo l’inizio del loro anno fiscale per completare il loro modulo elettorale S Corp. Gli imprenditori che lanciano la loro LLC o C Corp in 2020 hanno due mesi e 15 giorni dalla data di costituzione o incorporazione per presentare il trattamento fiscale delle società S per l’intero anno fiscale 2020.

2. Le LLC hanno un passo in più da fare prima di inviare la loro richiesta di elezione S Corporation

Le LLC esistenti devono presentare il modulo 8832 (elezione di classificazione delle entità) per eleggere di essere trattate come una società prima di presentare il modulo 2553.

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3. Se trascini i piedi, potresti dover presentare due dichiarazioni dei redditi separate alla fine dell’anno

In genere, se un’azienda file come S Corporation dopo la scadenza, verrà tassata come un tipo di entità per parte dell’anno e poi come S Corp per il resto. Ad esempio, se XYZ Architects, LLC file per l’elezione di S Corporation il 3 giugno 2020, la società sarà tassata come LLC dal 1 gennaio al 2 giugno e poi come S Corporation dal 3 giugno al 31 dicembre. Ciò significa che deve preparare due serie di moduli fiscali.

4. Se si dispone di una buona ragione per il deposito dopo la scadenza, l’IRS potrebbe tagliare un po ‘ di allentamento

Se un business ha una ragione ragionevole per non presentare il modulo 2553 in tempo, l’IRS può approvare l’elezione S Corp retroattiva all’inizio dell’anno fiscale della LLC o C Corporation. L’imprenditore deve spiegare sul modulo 2553 perché il deposito è stato presentato in ritardo.

5. Hai flessibilità se vuoi che la tua elezione S Corp abbia effetto per l’anno fiscale 2021

Se vuoi che il tuo trattamento fiscale S Corp abbia effetto a partire dall’anno fiscale 2021, puoi presentare il modulo 2553 in qualsiasi momento in 2020. Complimenti a voi per la pianificazione in anticipo!

Fare il vostro lavoro prima di fare un passo avanti con S Corp elezione

S Corporation elezione è vantaggioso per alcuni imprenditori, ma non per tutti. Assicurati di discutere tutte le ramificazioni legali e fiscali di stato S Corp con un avvocato di fiducia e fiscale professionale. Inoltre, scopri di più sui requisiti di idoneità di S Corporation e su cosa significa dal punto di vista fiscale tramite il sito Web IRS.

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Questo articolo è stato originariamente pubblicato su AllBusiness. Vedi tutti gli articoli di Nellie Akalp.