El año nuevo se está moviendo rápidamente, y muchas personas ya han renunciado a sus propósitos bien intencionados de Año Nuevo. Afortunadamente, si solicitar el tratamiento del impuesto de Sociedades S para su negocio en 2020 estaba en su lista de resoluciones, todavía hay tiempo para hacerlo realidad.

¿Por qué considerar la elección de S Corporation?

La elección de Corporaciones es una opción de tratamiento fiscal disponible para las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y las corporaciones (Corporaciones C) elegibles. Debe discutir con su abogado y contador o asesor fiscal si la elección de S Corporation tiene sentido para usted. Para las empresas adecuadas, ofrece algunas ventajas, que incluyen:

LLC-De forma predeterminada, una LLC es una entidad tributaria transferible. Eso significa que todas las ganancias de una LLC fluyen a través de las declaraciones de impuestos personales de sus propietarios (llamados «miembros»). Los miembros de LLC pagan impuestos sobre la renta y sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre todas las ganancias de la empresa. Sin embargo, al elegir el tratamiento del impuesto de Sociedades, solo los ingresos pagados a los miembros de LLC a través de la nómina están sujetos a impuestos de trabajo por cuenta propia. Cualquier ganancia pagada como distribuciones a propietarios de LLC no está sujeta a impuestos del Seguro Social y Medicare. Por lo tanto, los miembros de LLC pueden reducir su carga impositiva personal al optar por ser gravados como una Corporación S.

Corporaciones C-Sin la elección de S Corp, una Corporación C paga impuestos sobre sus ganancias a la tasa del impuesto de sociedades, y algunas de sus ganancias sufren «doble imposición».»Esto ocurre cuando algunas de las ganancias de la corporación se gravan cuando la Corporación C gana ese ingreso y luego nuevamente cuando la Corporación C distribuye esas ganancias como dividendos a sus accionistas. (Tenga en cuenta que los dividendos no son deducibles de impuestos.)

Por lo tanto, después de que la corporación pague impuestos sobre esos ingresos, los accionistas también informan y pagan impuestos sobre ellos en sus declaraciones de impuestos personales. Como Corporación S, sin embargo, las ganancias y pérdidas de una Corporación C fluyen a través de las declaraciones de impuestos personales de sus accionistas y se gravan (de acuerdo con las acciones de propiedad) a los tipos impositivos individuales aplicables.

Al igual que con una LLC que elige el tratamiento de Corporación, los propietarios (accionistas) que son empleados de la Corporación C solo pagan el impuesto de trabajo por cuenta propia sobre los salarios o salarios que reciben de la compañía. Los ingresos por dividendos no están sujetos a impuestos del Seguro Social y Medicare.

5 datos que debe conocer sobre la fecha límite de elecciones de S Corporation para 2020

1. El tiempo es esencial si desea el tratamiento del impuesto de Sociedades para el año fiscal completo de 2020

Las Sociedades de responsabilidad Limitada y las Corporaciones C existentes con un año fiscal que comenzó el 1 de enero tienen hasta el 15 de marzo de 2020 para presentar el Formulario 2553 del IRS (Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas) para solicitar el estatus de Corporación S para el año fiscal. Las empresas que tienen un ejercicio fiscal distinto del año calendario, tiene hasta dos meses y 15 días después del inicio de su año fiscal para completar su S Corp forma de elección. Los empresarios que lanzan su LLC o C Corp en 2020 tienen dos meses y 15 días a partir de su fecha de formación o incorporación para solicitar el tratamiento del impuesto de Sociedades S para todo su año fiscal 2020.

2. Las LLC tienen un paso adicional que hacer antes de presentar su solicitud de elección de Corporación S

Las LLC existentes deben presentar el Formulario 8832 (Elección de Clasificación de Entidad) para elegir ser tratadas como una corporación antes de presentar el Formulario 2553.

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3. Si arrastra los pies, es posible que tenga que presentar dos declaraciones de impuestos separadas al final del año

Normalmente, si una empresa se presenta como una Corporación S después de la fecha límite, se gravará como un tipo de entidad durante parte del año y luego como una Corporación S para el resto. Por ejemplo, si XYZ Architects, LLC se presenta para la elección de S Corporation el 3 de junio de 2020, la compañía será gravada como LLC del 1 de enero al 2 de junio, y luego como S Corporation del 3 de junio al 31 de diciembre. Eso significa que debe preparar dos juegos de formularios de impuestos.

4. Si tiene una buena razón para presentar el formulario 2553 después de la fecha límite, el IRS podría cortarle un poco de holgura

Si una empresa tiene una causa razonable para no presentar el Formulario 2553 a tiempo, el IRS puede aprobar la elección de S Corp retroactiva al inicio del año fiscal de la LLC o C Corporation. El propietario del negocio debe explicar en el Formulario 2553 por qué la presentación se presentó tarde.

5. Tiene flexibilidad si desea que su elección de S Corp entre en vigor para el año fiscal 2021

Si desea que su tratamiento tributario de S Corp entre en vigor a partir del año fiscal 2021, puede presentar su Formulario 2553 en cualquier momento en 2020. Felicitaciones por planificar con anticipación!

Haga su tarea antes de dar un paso adelante con la elección de S Corp

La elección de S Corporation es ventajosa para algunos empresarios, pero no para todos. Asegúrese de discutir todas las ramificaciones legales e impositivas del estado de S Corp con un abogado y profesional de impuestos de confianza. Además, obtenga más información sobre los requisitos de elegibilidad de S Corporation y lo que significa desde una perspectiva fiscal a través del sitio web del IRS.

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Este artículo se publicó originalmente en AllBusiness. Ver todos los artículos de Nellie Akalp.