wiele technik planowania nieruchomości minimalizuje lub nawet eliminuje podatki od darowizn i nieruchomości podczas przenoszenia aktywów do członków rodziny. Czasami najpotężniejsze techniki będą miały również znaczną wadę: ryzyko śmiertelności. Osoba musi przeżyć termin zaufania, aby zrealizować korzyści. Tak więc, SELF-canceling rat note (SCIN) może być odpowiedni dla każdego, kto jest w złym stanie zdrowia, który nie spodziewa się osiągnąć jego aktuarialnej długości życia.

jak działa SCIN

aby użyć SCIN w planowaniu nieruchomości, sprzedajesz swoją firmę lub inne aktywa swoim dzieciom lub innym członkom rodziny (lub funduszowi powierniczemu na ich korzyść) w zamian za oprocentowaną notę ratalną. Tak długo, jak cena zakupu i stopa procentowa są rozsądne, nie ma podlegającego opodatkowaniu darowizny. Możesz więc skorzystać z SCIN bez konieczności korzystania z rocznych wyłączeń z podatku od darowizn lub zwolnienia z podatku od darowizn na całe życie.

Ogólnie rzecz biorąc, można uniknąć podatku od darowizn przy sprzedaży ratalnej, wyceniając aktywa według godziwej wartości rynkowej i naliczając odsetki według odpowiedniej stawki Federalnej. Jak omówiono poniżej, jednak SCIN musi zawierać premię.

funkcja „samodzielnego anulowania” oznacza, że jeśli umrzesz w okresie obowiązywania notatki-który nie może być dłuższy niż oczekiwana długość życia aktuarialnego w momencie transakcji — kupujący (czyli twoje dzieci lub inni członkowie rodziny) jest zwolniony z wszelkich przyszłych zobowiązań płatniczych.

a SCIN oferuje szereg cennych ulg podatkowych. Na przykład, jeśli umrzesz, zanim notatka dojrzeje, zaległy kapitał zostanie wykluczony z twojego majątku. Pozwala to przenieść znaczną ilość majątku na dzieci lub innych członków rodziny bez podatku. I wszelkie aprecjacja wartości aktywów po sprzedaży jest również wykluczona z twojego majątku.

Możesz również odroczyć zyski kapitałowe ze sprzedaży, rozkładając zysk na okres noty. Jeśli jednak umrzesz, zanim notatka dojrzeje, pozostały zysk kapitałowy zostanie opodatkowany do twojego majątku, nawet jeśli nie zostaną otrzymane żadne płatności. Wreszcie, twoje dzieci lub inni członkowie rodziny mogą również skorzystać, ponieważ mogą być w stanie odliczyć odsetki, które płacą w nocie.

uważaj na „premium”

jak większość rzeczy w życiu, nie można dostać czegoś za nic. Aby zrekompensować Ci ryzyko, że banknot zostanie anulowany, a pełna cena zakupu nie zostanie zapłacona, kupujący muszą zapłacić premię-w postaci wyższej ceny zakupu lub wyższej stopy procentowej. Nie ma magicznej liczby dla tej premii; odpowiednia premia jest funkcją wieku odbiorcy i podanego czasu trwania nuty. Jeśli premia jest zbyt niska, urząd skarbowy może traktować transakcję jako częściowy darowiznę i oszacować podatek od darowizn.

oba rodzaje składek mogą działać, ale mogą wiązać się z różnymi względami podatkowymi. Jeśli dodasz premię do ceny zakupu, na przykład, większa część każdej raty będzie opodatkowana według korzystniejszej stopy zysków kapitałowych, a podstawa kupujących będzie większa. Z drugiej strony, premia odsetkowa może zwiększyć odliczenia od podatku dochodowego kupujących.

ale premia też wiąże się z pewnym ryzykiem. W rzeczywistości SCINs stanowią przeciwieństwo ryzyka śmiertelności: Korzyści podatkowe są tracone, jeśli żyjesz dłużej niż oczekiwano. Jeśli przetrwasz okres ważności notatki, kupujący zapłacą premię za aktywa, a Twoja nieruchomość może skończyć się większa niż mniejsza niż wcześniej.

zrozum, w co się pakujesz

pamiętaj, że korzystając z SCIN, ryzykujesz, że nie przetrwasz okresu noty ratalnej. Co więcej, nie możesz skorzystać z tej strategii, jeśli jesteś śmiertelnie chory. Dlaczego? Ponieważ Urząd Skarbowy prawdopodobnie potraktuje transakcję jako fikcję. Ale jeśli twoje zdrowie jest słabe lub Twoja rodzina ma historię krótszej niż średnia długości życia, SCIN może być zakładem wartym podjęcia.