muitas técnicas de planejamento de propriedades minimizam ou mesmo eliminam os impostos presentes e patrimoniais quando transferem ativos para membros da família. Por vezes, as técnicas mais poderosas também terão uma desvantagem significativa: o risco de mortalidade. Uma pessoa deve viver mais do que o termo do trust para realizar os benefícios. Assim, uma nota de auto-cancelamento (SCIN) pode ser apropriada para qualquer pessoa em saúde pobre que não esteja esperando alcançar sua expectativa de vida atuarial.como uma SCIN funciona para usar uma Sci no planejamento de propriedades, Você vende sua empresa ou outros bens para seus filhos ou outros membros da família (ou para um trust para seu benefício) em troca de uma nota de pagamento de juros. Desde que o preço de compra e a taxa de juro sejam razoáveis, não há presente tributável envolvido. Para que você possa tirar proveito de uma SCIN sem ter que usar qualquer uma de suas exclusões anuais de imposto de presente ou isenção de imposto de presente ao longo da vida.

geralmente, você pode evitar impostos de presente em uma venda por parcela, fixando o preço dos ativos pelo justo valor de mercado e cobrando juros à taxa federal aplicável. Como discutido abaixo, no entanto, um SCIN deve incluir um prémio.

o recurso de “auto-cancelamento” significa que se você morrer durante o prazo da nota — que não deve ser mais do que a sua expectativa de vida atuarial no momento da transação — o comprador (ou seja, seus filhos ou outros membros da família) é dispensado de quaisquer obrigações de pagamento futuras.a SCIN oferece uma variedade de benefícios fiscais valiosos. Por exemplo, se você morrer antes da nota amadurecer, o principal pendente é excluído de sua propriedade. Isso permite que você transfira uma quantidade significativa de riqueza para seus filhos ou outros membros da família livre de impostos. E qualquer apreciação no valor dos ativos após a venda também é excluída de sua propriedade.

Você também pode adiar os ganhos de capital na venda, espalhando o ganho ao longo do prazo da nota. Se você morrer antes da nota amadurecer, no entanto, o ganho de capital restante será tributado a sua propriedade, mesmo que não mais pagamentos serão recebidos. Por último, os seus filhos ou outros membros da sua família também podem beneficiar, uma vez que podem deduzir os juros que pagam na nota.

Cuidado com o “premium”

Como a maioria das coisas na vida, você não pode obter algo para nada. Para compensar o risco de que a nota será cancelada e o preço de compra total não será pago, os compradores devem pagar um prémio — na forma de um preço de compra mais elevado ou uma taxa de juro mais elevada. Não há número mágico para este prémio; o prémio apropriado é uma função da Idade do beneficiário e da duração indicada da nota. Se o prémio é demasiado baixo, o IRS pode tratar a transacção como um presente parcial e avaliar os impostos de oferta.ambos os tipos de prémios podem funcionar, mas podem envolver considerações fiscais diferentes. Se você adicionar um prémio ao preço de compra, por exemplo, uma porção maior de cada parcela será tributado a você na taxa de mais ganhos de capital mais favoráveis, e a base dos compradores será maior. Por outro lado, um prémio de taxa de juro pode aumentar as deduções do imposto sobre o rendimento dos compradores.

mas o prémio também vem com algum risco. De facto, as Cmin apresentam o oposto do risco de mortalidade.: Os benefícios fiscais são perdidos se você viver mais do que o esperado. Se você sobreviver o termo da nota, os compradores terão pago um prémio para os ativos, e sua propriedade pode acabar maior em vez de menor do que antes.

entenda o que está entrando em

tenha em mente que, usando uma SCIN, você está correndo o risco de não sobreviver ao termo da nota de instalação. Além disso, não se pode tirar vantagem desta estratégia se se está em estado terminal. Por quê? Porque o IRS provavelmente vai ver a transação como uma farsa. Mas se sua saúde é pobre ou sua família tem um histórico de expectativa de vida mais curta do que a média, uma SCIN pode ser uma aposta que vale a pena tomar.