La nouvelle année avance rapidement et de nombreuses personnes ont déjà renoncé à leurs résolutions du Nouvel An bien prévues. Heureusement, si la demande de traitement fiscal pour votre entreprise en 2020 figurait sur votre liste de résolutions, il est encore temps de le faire.

Pourquoi envisager le choix de S Corporation?

Le choix de S Corp est une option de traitement fiscal disponible pour les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés (sociétés C) éligibles. Vous devriez discuter avec votre avocat et votre comptable ou votre conseiller fiscal si le choix de S Corporation est logique pour vous. Pour les bonnes entreprises, il offre certains avantages, notamment:

LLCs — Par défaut, une LLC est une entité fiscale pass-through. Cela signifie que tous les bénéfices d’une LLC transitent par les déclarations de revenus personnelles de ses propriétaires (appelés « membres »). Les membres de LLC paient des impôts sur le revenu et des impôts sur le travail indépendant (Sécurité sociale et Assurance-maladie) sur tous les bénéfices de l’entreprise. En choisissant le traitement fiscal des sociétés, cependant, seuls les revenus versés aux membres de LLC par le biais de la paie sont soumis à l’impôt sur le travail indépendant. Les bénéfices versés sous forme de distributions aux propriétaires de LLC ne sont pas soumis aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Ainsi, les membres de LLC peuvent être en mesure d’abaisser leur charge fiscale personnelle en choisissant d’être imposés en tant que société S.

Sociétés C – Sans le choix de S Corp, une C Corp paie l’impôt sur ses bénéfices au taux d’imposition des sociétés, et certains de ses bénéfices subissent une « double imposition. »Cela se produit lorsque certains des bénéfices de la société sont imposés lorsque la C Corp gagne ce revenu, puis de nouveau lorsque la C Corp distribue ces bénéfices sous forme de dividendes à ses actionnaires. (Notez que les dividendes ne sont pas déductibles d’impôt.)

Ainsi, une fois que la société a payé l’impôt sur ce revenu, les actionnaires le déclarent et le paient également sur leurs déclarations de revenus personnelles. Cependant, en tant que société S, les bénéfices et les pertes d’une société C transitent par les déclarations de revenus personnelles de ses actionnaires et sont imposés (selon les actions de propriété) aux taux d’imposition individuels applicables.

Tout comme pour une LLC qui choisit le traitement S Corp, les propriétaires (actionnaires) qui sont des employés de la Société C ne paient que l’impôt sur le travail indépendant sur les salaires qu’ils reçoivent de la société. Les revenus de dividendes ne sont pas soumis aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.

5 faits à connaître sur l’échéance électorale de S Corporation pour 2020

1. Le temps presse si vous souhaitez un traitement fiscal pour l’ensemble de l’année d’imposition 2020

Les sociétés à responsabilité limitée existantes et les sociétés C dont l’année d’imposition a commencé le 1er janvier ont jusqu’au 15 mars 2020 pour déposer le formulaire IRS 2553 (Choix d’une société à petite entreprise) pour demander le statut de Société S pour l’année d’imposition. Les entreprises qui ont un exercice financier autre que l’année civile ont jusqu’à deux mois et 15 jours après le début de leur exercice financier pour remplir leur formulaire de choix S Corp. Les entrepreneurs qui lancent leur LLC ou leur C Corp en 2020 ont deux mois et 15 jours à compter de leur date de création ou de constitution pour déposer leur déclaration d’impôt sur les sociétés pour l’ensemble de leur année d’imposition 2020.

2. Les LLC ont une étape supplémentaire à faire avant de soumettre leur demande de choix de société

Les LLC existantes doivent soumettre le formulaire 8832 (Choix de classification d’entité) pour choisir d’être traitées comme une société avant de déposer le formulaire 2553.

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3. Si vous traînez les pieds, vous devrez peut-être soumettre deux déclarations de revenus distinctes à la fin de l’année

En règle générale, si une entreprise dépose son dossier en tant que Société S après la date limite, elle sera imposée comme un type d’entité pour une partie de l’année, puis comme société S pour le reste. Par exemple, si XYZ Architects, LLC dépose le choix de S Corporation le 3 juin 2020, la société sera imposée en tant que LLC du 1er janvier au 2 juin, puis en tant que S Corporation du 3 juin au 31 décembre. Cela signifie qu’il doit préparer deux séries de formulaires fiscaux.

4. Si vous avez une bonne raison de produire après la date limite, l’IRS pourrait vous réduire un peu

Si une entreprise a un motif raisonnable de ne pas produire le formulaire 2553 à temps, l’IRS peut approuver le choix de S Corp rétroactivement au début de l’année d’imposition de la LLC ou de la Société C. Le propriétaire de l’entreprise doit expliquer sur le formulaire 2553 pourquoi le dépôt a été soumis en retard.

5. Vous avez de la flexibilité si vous souhaitez que votre choix S Corp prenne effet pour l’année d’imposition 2021

Si vous souhaitez que votre traitement fiscal S Corp prenne effet à partir de l’année d’imposition 2021, vous pouvez produire votre formulaire 2553 à tout moment en 2020. Bravo à vous pour la planification à l’avance!

Faites vos devoirs avant d’aller de l’avant avec S Corp election

L’élection de S Corporation est avantageuse pour certains entrepreneurs mais pas pour tous. Assurez-vous de discuter de toutes les ramifications juridiques et fiscales du statut de S Corp avec un avocat et un fiscaliste de confiance. En outre, en savoir plus sur les exigences d’admissibilité des sociétés S et ce que cela signifie du point de vue fiscal via le site Web de l’IRS.

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Cet article a été initialement publié sur AllBusiness. Voir tous les articles de Nellie Akalp.