nowy rok idzie szybko, a wiele osób już zrezygnowało ze swoich dobrze zaplanowanych postanowień noworocznych. Na szczęście, jeśli prośba o traktowanie S Corporation tax dla Twojej firmy w 2020 była na liście rezolucji, wciąż jest czas, aby tak się stało.

po co brać pod uwagę wybory S Corporation?

s Corp election jest opcją opodatkowania dostępną dla kwalifikowanych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i korporacji (C Corporations). Powinieneś omówić z adwokatem i księgowym lub doradcą podatkowym, czy wybory w korporacji S mają dla ciebie sens. Dla odpowiednich firm oferuje pewne zalety, w tym:

LLCs—domyślnie LLC jest podmiotem podatkowym przelotowym. Oznacza to, że wszystkie zyski LLC przepływają do osobistych deklaracji podatkowych ich właścicieli (zwanych „członkami”). Członkowie LLC płacą podatek dochodowy i podatki od samozatrudnienia (Social Security i Medicare) od wszystkich zysków firmy. Wybierając opodatkowanie podatkiem od osób prawnych, tylko dochody wypłacane członkom LLC za pośrednictwem listy płac podlegają podatkom od samozatrudnienia. Wszelkie zyski wypłacane jako wypłaty właścicielom LLC nie podlegają podatkom ZUS i Medicare. Tak więc członkowie LLC mogą być w stanie obniżyć swoje osobiste obciążenie podatkowe, wybierając opodatkowanie jako korporacja S.

c korporacje-bez S Corp, C Corp płaci podatek od swoich zysków według stawki podatku od osób prawnych, a część swoich zysków podlega ” podwójnemu opodatkowaniu.”Dzieje się tak, ponieważ niektóre zyski korporacji są opodatkowane, gdy C Corp zarabia ten dochód, a następnie ponownie, gdy C Corp wypłaca te zyski jako dywidendy swoim akcjonariuszom. (Należy pamiętać, że dywidendy nie podlegają odliczeniu od podatku.)

tak więc, po tym, jak korporacja zapłaci podatek od tego dochodu, akcjonariusze również raportują i płacą podatek od niego na swoich osobistych zeznaniach podatkowych. Jako korporacja S, jednak zyski i straty C Corp przepływają do osobistych deklaracji podatkowych akcjonariuszy i są opodatkowane (zgodnie z udziałami własności) według obowiązujących indywidualnych stawek podatkowych.

podobnie jak w przypadku LLC, która wybiera traktowanie S Corp, właściciele (akcjonariusze), którzy są pracownikami korporacji C, płacą podatek od samozatrudnienia tylko od wynagrodzeń, które otrzymują od firmy. Dochód z dywidendy nie podlega podatkom ZUS i Medicare.

5 faktów, które powinieneś wiedzieć o terminie wyborów S Corporation na 2020 r.

1. Czas ma kluczowe znaczenie, jeśli chcesz, aby podatek dochodowy od osób prawnych był traktowany przez cały rok podatkowy 2020

istniejące korporacje LLC i C z rokiem podatkowym, który rozpoczął się w styczniu 1, mają czas do marca 15, 2020, aby złożyć formularz IRS 2553 (wybór przez małą korporację), aby poprosić o status s Corporation na rok podatkowy. Przedsiębiorcy, którzy mają rok podatkowy inny niż rok kalendarzowy, mają czas do dwóch miesięcy i 15 dni po rozpoczęciu roku podatkowego na wypełnienie formularza wyborczego S Corp. Przedsiębiorcy, którzy uruchamiają swoją LLC lub C Corp w 2020, mają dwa miesiące i dni 15 od daty utworzenia lub włączenia, aby złożyć wniosek o opodatkowanie podatkiem od osób prawnych za cały rok podatkowy 2020.

2. LLC mają dodatkowy krok do wykonania przed złożeniem wniosku wyborczego s Corporation

istniejące LLC muszą przedłożyć formularz 8832 (wybór klasyfikacji podmiotu), aby wybrać, który zostanie potraktowany jako korporacja przed złożeniem formularza 2553.

Inne artykuły z AllBusiness.com:

• kompletny 35-stopniowy Przewodnik dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą
• 25 najczęściej zadawanych pytań dotyczących zakładania działalności gospodarczej
• 50 pytań Aniołowie inwestorzy zadają przedsiębiorcom
• 17 kluczowych lekcji dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą

3. Jeśli przeciągniesz stopy, być może będziesz musiał złożyć dwa oddzielne deklaracje podatkowe na koniec roku

zazwyczaj, jeśli firma zgłosi się jako korporacja S po terminie, będzie opodatkowana jako jeden rodzaj podmiotu przez część roku, a następnie jako S Corp do końca. Na przykład, jeśli XYZ Architects, LLC złoży wniosek o wybór S Corporation w czerwcu 3, 2020, firma będzie opodatkowana jako LLC od stycznia 1 do czerwca 2, a następnie jako s Corporation od czerwca 3 do grudnia 31. Oznacza to, że musi przygotować dwa zestawy formularzy podatkowych.

4. Jeśli masz dobry powód do złożenia wniosku po terminie, IRS może odciąć Ci trochę luzu

jeśli firma ma uzasadniony powód do nie złożenia formularza 2553 na czas, IRS może zatwierdzić wybory S Corp z mocą wsteczną na początek roku podatkowego LLC lub C Corporation. Właściciel firmy musi wyjaśnić na formularzu 2553, dlaczego zgłoszenie zostało złożone z opóźnieniem.

5. Masz elastyczność, jeśli chcesz, aby twoje wybory S Corp weszły w życie w roku podatkowym 2021

Jeśli chcesz, aby Twoje traktowanie podatkowe S Corp zaczęło obowiązywać od roku podatkowego 2021, możesz złożyć formularz 2553 w dowolnym momencie w 2020. Chwała za planowanie z wyprzedzeniem!

odrób pracę domową przed przystąpieniem do wyborów S Corp

wybory s Corporation są korzystne dla niektórych przedsiębiorców, ale nie dla wszystkich. Upewnij się, że omówisz wszystkie prawne i podatkowe konsekwencje statusu S Corp z zaufanym prawnikiem i specjalistą podatkowym. Dowiedz się również więcej o wymogach kwalifikowalności S Corporation i co to oznacza z perspektywy podatkowej za pośrednictwem strony internetowej IRS.

RELATED: 15 głównych błędów prawnych popełnionych przez startupy

Ten artykuł został pierwotnie opublikowany na AllBusiness. Zobacz wszystkie artykuły autora: Nellie Akalp.